La Ley 296 sobre la reforma fiscal ha sido publicada

La reforma fiscal aprobada por el Gobierno a finales de septiembre y publicada en el Monitorul Oficial el 27 de octubre introduce una serie de cambios con aplicación escalonada. El calendario es ajustado y obliga a empresas, autónomos y empleados a revisar con atención qué medidas afectan a su actividad, en qué fecha entran en vigor y cómo se calculan las nuevas obligaciones. A continuación se recogen, de forma ordenada, las principales novedades previstas en la Ley n.º 296, de 26 de octubre de 2026, sobre medidas fiscal-presupuestarias para garantizar la sostenibilidad financiera de Rumanía a largo plazo.

Medidas que entran en vigor el 1 de noviembre de 2026

La primera tanda de cambios afecta sobre todo a empleados de sectores con regímenes fiscales especiales, especialmente tecnología, construcción y agricultura. Desde el 1 de noviembre, los beneficios dejan de aplicarse íntegramente en los términos anteriores y aparecen nuevos límites y cotizaciones.

1. Los profesionales del sector IT tributarán por el importe que supere un salario bruto de 10.000 lei.
2. Se actualiza el salario mínimo bruto en construcción, que pasa a 4.582 lei al mes, y en agricultura e industria alimentaria, que queda fijado en 3.436 lei al mes.
3. Se elimina la exención de CASS para los trabajadores de construcción y agricultura.
4. Los empleados de IT quedan exentos de la cuota de CAS correspondiente al fondo de pensiones administrado privadamente, cuya cuota es del 4,75% a partir de 2026, dentro del límite de un salario bruto de 10.000 lei.
5. También desaparece la exención de CAM para los empleados de construcción y agricultura.

Cambios que se aplican 15 días después de la publicación, es decir, el 11.11.2026

El siguiente bloque de medidas endurece el uso del efectivo y fija nuevos topes para cobros, pagos y saldos en caja de las personas jurídicas. El objetivo es limitar las operaciones en numerario y favorecer trazabilidad bancaria.

6. Se puede cobrar en efectivo hasta un máximo diario de 1.000 lei por operación con una persona jurídica.

7. Se pueden realizar pagos a personas jurídicas dentro de un límite diario de 1.000 lei por persona, o de 2.000 lei para actividades cash & carry, sin superar en ningún caso un límite total de 2.000 lei al día.

8. Entre una persona jurídica y una persona física, los cobros y pagos en efectivo quedan limitados a 5.000 lei diarios por persona.

9. Las sociedades ya no pueden ser financiadas en efectivo por sus socios; las aportaciones deberán hacerse exclusivamente por vía bancaria.

10. Los pagos en efectivo de una sociedad no podrán superar los 2.000 lei al día.

11. El efectivo existente en la caja de una persona jurídica no podrá exceder, al final de cada jornada, los 50.000 lei. El importe que supere ese límite deberá ingresarse en el banco en un plazo de dos días laborables.

12. El incumplimiento de los límites anteriores dará lugar a una multa del 25% sobre la suma cobrada, pagada o mantenida en caja por encima del tope permitido.

Medidas que entran en vigor el 1 de enero de 2026

A partir de 2026, el sistema impositivo incorpora cambios relevantes tanto en el consumo como en el régimen de microempresas y en la fiscalidad de los profesionales autónomos. Son medidas con impacto directo en nóminas, facturación y planificación de negocio.

13. Se aplicará CASS a los vales de comida y a los bonos de vacaciones.

14. El IVA sube del 5% al 9% para las viviendas cuyo valor no supere los 600.000 lei, sin IVA, y cuya superficie útil máxima sea de 120 m².

15. El IVA también aumenta del 5% al 9% para los productos bio y eco.

16. La entrega e instalación de paneles fotovoltaicos pasa igualmente del 5% al 9% de IVA.

17. El IVA sube del 5% al 9% para exposiciones y cinematógrafos.

Además, se establecen dos tipos de imposición para las microempresas:

1% sobre los ingresos para las compañías con una facturación anual inferior a 60.000 euros y que no desarrollen actividades en los ámbitos de IT, odontología, medicina o HoReCA, incluidos los servicios de alojamiento.

3% sobre los ingresos para las empresas con una facturación entre 60.000 y 500.000 euros, o para aquellas que, aun estando por debajo de 60.000 euros, operen en alguno de los sectores mencionados anteriormente: IT, odontología, medicina o HoReCA, incluidos los servicios de alojamiento.

Actividades sujetas al tipo del 3%

Dentro del régimen del 3% se incluyen, entre otras, las siguientes actividades económicas:

5821 – Actividades de edición de videojuegos

5829 – Actividades de edición de otros productos de software

6201 – Actividades de desarrollo de software a medida (software orientado al cliente)

6209 – Otras actividades de servicios relacionadas con la tecnología de la información

5610 – Restaurantes

5621 – Servicios de catering para eventos

5629 – Otros servicios de alimentación n.c.a.

5630 – Bares y otras actividades de servicio de bebidas

6910 – Actividades jurídicas, para actividades de notarios y abogados

8621 – Actividades de asistencia médica general

8622 – Actividades de asistencia médica especializada

8623 – Actividades de asistencia odontológica

8690 – Otras actividades relacionadas con la salud humana

El paso al tipo del 3% se producirá en el trimestre en que la sociedad supere el umbral de 60.000 euros, salvo en las actividades mencionadas más arriba, que pasarán a tributar al 3% desde el 01.01.2026.

18. A partir de los ingresos obtenidos en 2026, los PFA y las actividades independientes deberán pagar CASS sobre el ingreso neto dentro del límite de 60 salarios mínimos brutos nacionales. Se eliminan los umbrales de 6, 12 y 24 salarios. En consecuencia, para los PFA y actividades independientes con ingresos inferiores a 60 salarios mínimos brutos, la CASS se calculará aplicando el 10% al ingreso neto.

19. Los PFA que registren pérdidas o tengan ingresos netos inferiores a 6 salarios mínimos de la economía pagarán CASS tomando como referencia 6 salarios mínimos.